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关于关联企业借款涉税问题及股东无偿借款等借款税务风险

文章作者: zhilong | 发布时间: 2021-12-10 | 点击量: 24

关联企业借款涉税问题因属于关联企业无偿借款,有税务机关对其进行纳税调整的风险。股东无偿借款如与业务无关,年末未还清,纳税风险为20%的个税缴纳。

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  关联企业借款涉税问题

       场景一:王总向公司借了一百万元钱,有没有税务风险?

答复:如与业务无关,年末未还清,纳税风险为20%的个税缴纳。

场景二:A公司无偿借款1亿元给老板的关联企业乙公司三年,是否存在税务风险?

答复:应视为销售贷款服务,有增值税风险。另外,因属于关联企业无偿借款,有税务机关对其进行纳税调整的风险。

场景三:A公司无偿借给股东王总1000万元,是否存在税收风险?

答复:附加值业务不属于销售贷款服务,没有增值税风险。但是,由于属于关联交易,有征收20%的个人所得税风险。

场景四:A公司无偿借款1000万元员工,是否有税收风险?

答复:应视为销售贷款服务,有增值税风险。但个人所得税中也有按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的风险。

场景五:A公司无偿借款给乙公司1000万元,甲公司、乙公司属于集团下属子公司,有没有税收风险?

答复:由于增值税属于集团内部借款,因此增值税是免征的,但关联企业之间的往来不符合独立交易原则,因此存在由税务机关核定应税所得额的风险。

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